Налоговое бремя в последнее время все больше давит на обычных жителей России. В связи с этим многие граждане заинтересованы в том, чтобы избавиться хотя бы от части обязательных сборов. Подобная возможность может быть реализована законным способом, так как предусмотрена Налоговым кодексом РФ. Однако допустимо ее использование лишь отдельными категориями граждан. Для полного понимания стоит разобрать льготы, предлагаемые государством при уплате налога на имущество физических лиц.

Кто имеет право на льготу по налогу на имущество физических лиц

В НК РФ прописаны основные льготы, определенные государством для граждан, уплачивающих налог на имущество физических лиц. Так, могут претендовать на полное освобождение от обязательства по уплате данного сбора в бюджет государства следующие категории населения:

  • награжденные званием Героя СССР и РФ, орденом Славы 1-3 степени;
  • инвалиды: 1 и 2 группы, с детства;
  • принимавшие участие в ВОВ, войне в Афганистане и в боевых действиях на иных «горячих» точках;
  • служащие: ВМФ, СА, МВД и госбезопасности;
  • обладающие законной возможностью на получение социальной помощи по нормативным правовым актам, суть которых заключается в обеспечении интересов граждан по защите их от радиационного заражения;
  • военнослужащие, а также бывшие военнослужащие, но при определенных условиях: если увольнение произошло по истечении 20 лет нахождения в рядах ВС РФ, по заключению медэкспертов или при штатных сокращениях;
  • принимавшие участие при проведении ядерных испытаний и ликвидации катастроф;
  • являющиеся членами семей военнослужащего, утратившие кормильца;
  • находящиеся в пенсионном возрасте;
  • получившие ущерб здоровью и жизни из-за ядерных испытаний;
  • законные представители, а также супруг/супруга государственного служащего или военнослужащего, погибших в результате исполнения возложенных обязанностей;
  • обладающие сооружениями хозяйственного назначения размером не более 50 метров квадратуры, которые возведены на участках для личного хозяйства или строительства;
  • осуществляющие творческую деятельность на профессиональной основе, если при этом используются специально обустроенные помещения (к примеру, творческие мастерские) на период их эксплуатации.

Фото1

Отдельно стоит уточнить объекты, в отношении которых может быть реализовано льготное налогообложение:

Подпишись на Жилищный эксперт

Будьте в курсе всех событий и тенденций рынка жилья!

Подписаться!
  • жилой дом, квартира или отдельное помещение;
  • отдельное помещение для осуществления творческих направлений деятельности;
  • гараж или машина-место;
  • хозяйственные сооружения в размере, не превышающем 50 кв.м.
Преференции выделяются на всю величину обязательного сбора, которым облагаются вышеперечисленные объекты, находящиеся в собственности.

Льготы ИП

В качестве индивидуальных предпринимателей выступают физические лица, которые должным порядком зарегистрировались для осуществления предпринимательской деятельности (при этом не происходит образование юридического лица). С учетом того, что ИП является физическим лицом, они также признаются обязанными уплачивать налога на имущество физических лиц.

Однако по нормам НК РФ, имеются определенные исключения для предпринимателей, использующих в своей работе специальные режимы налогообложения, а именно:

  • упрощенка или УСН;
  • ЕНВД или единый налог на вмененный доход;
  • патент или патентная система налогообложения;
  • ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог.

При данных обстоятельствах ИП нет нужды уплачивать сбор на имущество физлиц в отношении тех объектов, которые эксплуатируются для достижения целей в бизнесе.

С начала 2014 года отдельные позиции рассчитываются с учетом кадастровой стоимости. К примеру, это ТЦ, административные объекты, а также помещения из нежилого сектора, используемые для размещения в них офисов, торговых точек, общепита и бытового обслуживания.

Подобная процедура уточнения налоговой базы может быть использована в ситуации, если в регионе России актуальны положения нормативного акта, предусматривающего особенности определения суммы сбора с учетом кадастровой стоимости. В таком случае объект подлежит внесению в соответствующий перечень, который утверждается субъектами РФ на первое число налогового периода. При выявлении отсутствующих позиций в списке по недвижимости с такой характеристикой, они включаются в него на следующий налоговый период.

Именно по данным объектам имущества индивидуальные предприниматели, использующие упрощенку, не могут претендовать на льготы. Подобный запрет актуален также в отношении налогоплательщиков, применяющих ЕНВД и патент.

Льгота и ставка налога

Размер сбора определяется нормативными положениями актов местных органов власти. Их назначение обуславливается используемым в населенном пункте порядком установления налоговой базы. Если она уточняется с учетом кадастровой стоимости, то взыскивается сумма в размере 0,1% по следующим объектам:

  • жилье, будь то квартира, дом или комнаты в них;
  • объекты неоконченного строительства, если по плану должен быть возведен жилой дом;
  • гаражи и место, специально отведенное для транспортного средства;
  • постройки хозяйственного назначения максимальной площадью в 50 кв. м., расположенные на землях, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства либо для проведения строительных работ в формате ИЖС.

Процент может быть снижен до нуля или повышен (максимум – троекратно) по решению местных властей. Налоговая ставка повышается до 2%, если стоимость объекта превышает 300 миллионов рублей или же имущество входит в перечень, определенный п.7 и п.10 ст. 378.2 НК РФ.

Во всех остальных случаях используется стандартный процент в размере 0,5%.

Гражданин освобождается от необходимости уплаты сбора в отношении единственной позиции по каждой имущественной категории – какой именно объект будет выбран определяет сам плательщик.

Вычет по налогу на имущество

При установлении налога на имущество физических лиц с учетом кадастровой стоимости положенные вычеты принимаются налоговиками автоматически – это актуально по каждому объекту соответствующей категории. Иначе говоря, чтобы их использовать, самому плательщику нет нужды обращаться с ходатайством в уполномоченное ведомство. По поводу размера вычета стоит обратиться к положениям ст. 403 НК РФ:

  • налоговая база по жилому дому снижается на 50 кв. м. от кадастровой стоимости;
  • по квартире или части дома – на 20 кв. м.;
  • для комнат или доли квартиры – 10 кв. м.
В налоговом извещении в графе «база» будет отражаться кадастровая стоимость объекта уже с учетом вычета.

Вывод

Назначение налоговых льгот в отношении вышеуказанных категорий граждан вполне обоснованное решение властей, решивших поддержать нуждающихся в поддержке лиц или тех людей, которые имеют особые заслуги перед отечеством. Освобождение от налогового бремени позволяет хотя бы частично нивелировать финансовую нагрузку, которая зачастую для многих считается очень существенной.